קרן השתלמות היא תוכנית חיסכון קצרת טווח, אשר המעסיק עשוי לפתוח עבור עובדיו, או עצמאי עבור עצמו בהתאם לגובה שכרו. הרכב החיסכון החודשי הוא בשיעור של 10% משכר העובד לקרן: 2.5% מפריש העובד, והמעביד מוסיף על כך עוד 7.5%. הסכום שנצבר בקרן ההשתלמות על הרווחים ניתן לפדיון לאחר 6 שנים בפטור ממס, עובדה המהווה יתרון של ממש לעומת אפיקים אחרים. כמו כן, מהווה התשלום לקרן הוצאה מוכרת לצורך החזר ממס הכנסה.
יתרונות קרן ההשתלמות
- פטור ממס – הסכום שנצבר בקרן על הרווחים ניתן לפדיון לאחר 6 שנים בפטור ממס.
- הוצאה מוכרת – התשלום לקרן מהווה הוצאה מוכרת לצורך החזר ממס הכנסה.
נזילות וצבירה – קרן ההשתלמות ממשיכה לצבור ריביות ורווחים הפטורים ממס גם בתום 6 השנים. עובדה זו מחזקת את הדעה, כי עדיף שלא לפדות את קרן ההשתלמות לאחר תקופה זו.
חסרונות
אדם לא יכול לפתוח קרן השתלמות, אלא אם הוא עצמאי או שמעסיקו פותח עבורו.
